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昆山注冊公司2019年整理的零申報熱點問題

來源:http://www.kzqbk.com.cn/ 時間:2019-06-15 00:00:00瀏覽次數(shù):1527次

問:我開了一家蔬菜批發(fā)公司,是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,這個季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

答:不可以。按照規(guī)定,辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入,填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

問:公司剛剛開業(yè),這個月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5份,進(jìn)項稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?

答:不可以。雖然這個月沒有發(fā)生收入,但是存在進(jìn)項稅額,如果簡單辦理了零申報,可能會因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額8500元填入申報表,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

問:公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報嗎?

答:不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的,如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了,萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規(guī)定的!

問:我是一家建筑公司,平時給客戶提供建筑服務(wù),也銷售一些建材,屬于增值稅小規(guī)模納稅人,這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬元,已經(jīng)到辦稅廳代開了增值稅專用發(fā)票,繳納3000元稅款,是不是就可以做零申報了?

答:不可以。雖然你們代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款,依然不能簡單的做零申報處理。您應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會自動生成您已經(jīng)繳納的稅款,進(jìn)行沖抵。

問:我是一家貿(mào)易公司,屬于增值稅一般納稅人,這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元,都是未開票收入,是不是就可以做零申報了?

答:不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報,否則不僅要補繳當(dāng)期稅款,還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入中,按規(guī)定繳納稅款。

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